昨天，深圳市税务局召开个人所得税改革新闻通报会，图为通报会现场。深圳商报记者 陈发清 摄

个税改革五大变化

深圳商报记者 陈发清

10月1日起，新个人所得税法排名前列阶段开始落地，减税红利开始逐步释放。记者9月18日从深圳市税务局召开的个人所得税改革新闻通报会上了解到，2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，以及个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，基本减除费用将统一按照每月5000元执行，并按照新的税率表计算纳税。

10月1日起调高起征点优化税率表

8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过新个人所得税法，习近平主席签署2018年第9号主席令公布税法修订决定。按照个税法修订决定的内容，此次税法落地将采取“一次修法、两步实施”的方式，排名前列阶段为新税法政策实施的过渡期，将在2018年10月1日至12月31日提高基本减除费用、优化税率表；第二阶段自2019年1月1日起执行新税法内容。

按照全国人大公布的税法修订决定，以及财税〔2018〕98号文件的规定，对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，以及个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者，2018年第四季度取得的生产经营所得，基本减除费用将统一按照每月5000元执行，并按照新的税率表计算纳税。从减税效果来看，某人取得8000元的工资收入，若扣除所缴纳的1500元“三险一金”后，纳税人所适用税率，从税改前的10%降为3%，缴纳税额从195元降为45元，降幅达76.9%；若取得2万元的工资收入，扣除2200元的“三险一金”后，纳税人适用税率从25%降为20%，缴纳税额从税改前的2570元下降为1150元，降幅达55.3%，而随着新税制综合所得、专项附加扣除等内容的执行，纳税人的税负还将进一步减轻。

需要提醒的是，为及时、准确享受税改红利，应清晰掌握过渡期政策的实施时点，对于2018年10月1日（含）后纳税人实际取得的工资、薪金所得，以及经营业主第四季度取得的经营所得，即可适用调整后的基本减除费用，并按照新的税率表计算应纳税额。

专项附加费用扣除明年1月1日起执行

此次个税改革，首次提出综合所得概念，这是改革的重大突破。据悉，税改中，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得，纳入综合征税范围按年计税，适用统一的超额累进税率。在此基础上，依托预扣预缴、汇算清缴等自然人征管制度的逐步建立与完善，一方面解决了原分类税制下个人收入不均衡、不同所得项目间税负水平有差异的问题；另一方面，纳入综合征税范围的4项所得，涵盖了绝大多数纳税人及其主要所得，更好地体现了量能负担的原则。此外，新税制进一步与国际接轨，有利于“引进来”和“走出去”企业，支持我国“一带一路”倡议的全面实施。

此次个税改革还首次设立专项附加扣除，这是改革的突出亮点。围绕与群众生活密切相关的支出领域，在现行税法基本养老、医疗、失业保险金和住房公积金税前扣除的基础上，额外增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除，从明年1月1日起执行，将进一步增强税制的公平合理性。国务院下一步将对专项附加扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。

增加纳税人识别号制度安排

新个税法增加了纳税人识别号制度安排。从国际经验来看，英美法德等税制比较成熟的国家，均以纳税人识别号为征管基础。因此，此次改革税务机关将按照一定的编码规则，对在我国工作、生活、取得所得等各类需要在我国履行纳税义务的自然人，编制并赋予确认其身份的数字代码标识。此举不仅实现自然人涉税信息按人归集，个人账户将汇集来自全国各地的收入、扣除、优惠等各类信息，更为纳税人在办理年度汇算清缴、补退税时准确计算税款，落实专项附加扣除等各项政策提供基础，实实在在地保障纳税人权益。

为确保税法的及时、准确落地，国税家税务总局统一开发自然人税收管理系统扣缴客户端，并已陆续在全国各地税务机关上线运行。记者了解到，9月之后深圳纳税人也已全部使用该系统进行个税申报。功能强大、运转稳定的扣缴申报系统，一方面为纳税人提供全国统一的个人所得税扣缴申报纳税平台，一套系统、一个标准，办税服务、操作流程将实现全国统一，纳税人的办税体验更好；另一方面，该系统为扣缴义务人完成扣缴申报、自然人基础信息和专项附加信息等各类数据采集，提供便捷、高效的网络化入口，为税改红利的及时准确落地提供技术保障。

税务机关提醒，新扣缴系统对自然人信息的准确性和少有性要求较高，扣缴义务人在进行扣缴申报时，系统将就自然人身份信息进行校验。因此，扣缴义务人应及时做好名下纳税人的基础信息维护，对校验不通过的及时修正，并将已离职人员信息置为无效。同时，按照税改两阶段实施计划安排，税务系统将在2018年10月1日和2019年1月1日进行两次系统升级，请扣缴义务人及时升级系统，避免影响正常申报。

12366热线增加个税改革咨询专线

记者了解到，为了及时将改革“大礼包”精准送达每个纳税人手里，带给纳税人实实在在的获得感，深圳市税务局制定6大类42项的任务分工表，与税改相关的政策、征管、技术、纳税服务等各个部门都参与其中，各司其职。

目前，深圳市12366纳税咨询热线，增加专门的个税改革咨询专线，各税务办税服务厅设置个税改革咨询岗，有专业人员详细解答纳税人疑问。同时，为配合做好税改落地前的信息系统保障工作，深圳市税务局已提前在7月初就发布系统切换公告，并在7、8、9三月分批逐步停用原深圳市电子税务局个税扣缴申报功能，截至9月申报期结束，深圳市扣缴义务人已全部使用该系统。税务部门介绍，为帮助纳税人、扣缴义务人熟练掌握系统操作方式，普及过渡期政策内容，近期深圳市税务局加大宣传辅导力度，已开展超过200场次的培训讲座，覆盖超过4万户企业。

来源：深圳商报